Armonia Fiscal
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bFiskur® descarga las Opiniones de Cumplimiento estatales, se conecta a los buzones tributarios locales y analiza discrepancias del Impuesto Sobre Nóminas (ISN).
Las empresas creen estar a salvo si cumplen con lo federal. Sin embargo la incertidumbre fiscal estatal es el nuevo foco de fiscalización masiva.
Las Secretarías de Finanzas ahora utilizan reglas de colaboración para detectar omisiones en segundos.
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Última actualización: 11 de julio de 2026
El Impuesto Sobre Nómina (ISN), también llamado Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal en algunos estados, es un impuesto estatal que grava los pagos que realiza un patrón a sus trabajadores: sueldos, salarios, tiempo extra, bonos, premios, gratificaciones y otras prestaciones derivadas de una relación laboral.
A diferencia del ISR y el IVA, que son federales y administra el SAT, el ISN lo recauda y fiscaliza la Secretaría de Finanzas de cada estado, con reglas, tasas y calendarios propios.
Están obligadas las personas físicas y morales que realicen pagos por trabajo personal subordinado dentro del territorio de un estado, aun cuando su domicilio fiscal esté en otra entidad. Si una empresa tiene empleados en varios estados, debe registrarse y declarar el ISN en cada uno de ellos.
Además, varias legislaciones estatales establecen la obligación de retener el ISN cuando se contratan servicios de personal a través de terceros, por lo que las empresas que subcontratan servicios especializados (REPSE) también deben vigilar este impuesto.
La tasa varía en cada entidad federativa: en 2026 se ubica en general entre el 2% y 5% sobre la base gravable de nómina, y algunos estados aplican tasas adicionales o sobretasas con fines específicos.
Las tasas y la integración de la base gravable cambian por decreto en las leyes de hacienda estatales, por lo que conviene verificarlas cada ejercicio.
Las autoridades estatales cruzan la información de los CFDI de nómina timbrados ante el SAT contra lo declarado en el ISN estatal. Gracias a los convenios de colaboración administrativa entre la federación y los estados, una Secretaría de Finanzas puede identificar en segundos a los patrones que timbran nómina en su territorio pero no declaran el impuesto, o que declaran una base menor a la timbrada.
Las discrepancias más comunes son: diferencias entre la nómina timbrada y la base declarada, empleados que laboran en un estado distinto al del registro patronal, y omisión de conceptos gravados como bonos o gratificaciones.
La omisión o el pago incompleto del ISN genera actualizaciones, recargos y multas conforme al código fiscal de cada entidad, además de requerimientos, auditorías estatales y, en su caso, la determinación de créditos fiscales. Las diferencias detectadas también pueden detonar revisiones en otras obligaciones, ya que los estados comparten información con el SAT y el IMSS.
Por eso la recomendación es conciliar periódicamente la nómina timbrada contra lo declarado en cada estado, y no esperar a que la autoridad notifique la discrepancia.
bFiskur® descarga diariamente los CFDI de nómina del SAT, se conecta a los buzones tributarios estatales, descarga las Opiniones de Cumplimiento locales y compara la nómina timbrada contra lo declarado en el ISN de cada entidad. Su módulo de Armonía Fiscal aplica más de 350 algoritmos que cuantifican el riesgo acumulado en impuestos y multas del periodo, incluyendo el riesgo de cancelación de sellos digitales (CSD).
El resultado es una calificación de riesgo fiscal de 0% a 100% y un diagnóstico de discrepancias federales y estatales, antes de que la autoridad las detecte.